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关于集成电路企业税收优惠政策

一、集成电路企业的相关规定
　　贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策实施意见的通知》（京地税企[2001]386号）文件规定：集成电路企业按如下条件认定：
　　专用设备、仪器、材料制造为主营业务，具有相应的生产经营条件，集成电路开发和生产加工的销售收入占企业全年销售收入50%以上的企业。
　　根据《北京市地方税务局转发北京市人民政府关于（一）在京的以集成电路产品制造和集成电路集成电路产品指：集成电路芯片（未封装的集成电路），电路（集成电路成品），集成电路生产所用的专用设备、仪器及原辅材料，多芯片组件。
　　（二）国家规划布局内的重点集成电路芯片制造企业。
　　（三）集成电路生产线月投片2万片以上的企业。
　　（四）集成电路产品的年销售收入达5亿元人民币以上（含自行开发的集成电路技术的转让收入）的企业。对于自产的集成电路产品直接为本市电子产品整机企业配套的企业其为配套企业年提供的集成电路产品合同额在1亿人民币以上的企业。
　　（五）专用设备及原辅材料研制生产年销售收入在5000万元人民币以上的企业。
二、企业所得税的税收优惠
根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）文件规定和《北京市地方税务局转发北京市人民政府关于贯彻国务院鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策实施意见的通知》（京地税企[2001]386号）文件规定：
　　（一）自2000年6月24日起至210年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策。自2002年1月1日起至2010年底，对其增值税实际负超过3%的部分实行既征既退政策，所退税款由企业用于研究开发集成电路产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
　　（二）集成电路生产企业的生产性设备，内资企业经主管税务机关核准；投资额在3000万美元以上的外商投资企业，报由国家税务总局批准；投资额在3000万美元以下的外商投资企业，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
　　（三）投资额超过80亿元人民币或集万电路线宽小于0。25UM的集成电路生产企业，可按鼓励我商对能源、交通投资的税收优惠政策执行。
　　（四）根据《关于印发北京市地方企业所得税税前扣除办法的通知》（京地税企[2004]445号）文件第四条规定；经批准从事软件产业和集成电路设计业的纳税人向雇员支付出的工资薪金支出，可据实扣除。 ？
　　（五）根据《北京市地方税务局转发国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（国税发[2001]89号）文件规定：
　　（1）自2001年1月1日起，制药、食品（包括保健品、饮料）、日化家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商场等行业的企业，每一纳税年度可在销售收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。
　　（2）从一软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。
　　（六）对生产线宽小于0.8微米集成电路产品的生产企业，经认定后，从2002年开始，自获利年度起，第一年、第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
　　（七)自2002年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业，封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
　　（八）自2002年1月1日起至2010年底，对国内经济组织作为投资者，以其境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。

本册内容所依据的文件截止到２００５年３月３１日。今后凡有修改或规定时，应按修改后或新的规定执行。